吉安个人合伙人所得税

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所以，出于风险防范，合理合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展的目的，建议存在“有名无实”申请高企的企业，尽量争取创立条件形成自主研发或委托研发项目，对高企认定及享受研发费用加计扣除创设基础，防范研发费用加计扣除及享受税率优惠等税收风险，在坐实研发成果的同时，通过软件著作权、专利、商标等知识产权达到合理拿走税前利润及降低高管个税企业纳税压力的目的。当然，如果能够创立条件符合西部大开发15％税率优惠名录业务范围，在一定程度上，在优惠税率的选择适用上，灵活度会高一些，比方说，企业可放弃高企15％税率优惠，适用西部大开发15％优惠税率，通过纳税调整的方式，抵消高企研发费用加计扣除不实的潜在风险。
鉴于实务中，部分商贸公司的盈利模式在于手握某地域核心客户资源及自身资质优势。从而可实现低买高卖“中间商赚差价”的盈利目的。所以，如果商贸公司对外业务开展既有以自有资质开展业务的情况，也有挂靠其他单位开展业务的情况，建议经过测算和调研，结合实际业务特点，可考虑以总分公司、母子公司方式开展业务，将部分业务释放至分公司或者子公司层面，争取使得部分业务可享受到小规模纳税人免税及差额纳税的政策优惠。另外，部分业务可争取通过母子公司企业所得税可以享受到小型微利企业税收优惠，还有针对高管分红个人股东需承担20％个税，企业纳税压力相对较高的情形，可通过股权架构重塑，可根据股东分红的不同用途可借助税收优惠地招商引资财政补贴的方式，变相实现企业纳税压力降低的目的。
《中华人民共和国个人所得税法》第六条第三款规定：“个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。”
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第十九条规定：“个人所得税法第六条第三款所称个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。”
那么，哪些捐赠可以在个人所得税前全额扣除呢？“对公益性青少年活动场所暂免征收企业所得税；对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在缴纳企业所得税和个人所得税前准予全额扣除。
“对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳企业所得税和个人所得税前准予全额扣除。
“对企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，向中华健康快车基金会和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会和中华见义勇为基金会的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。”
“纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在企业所得税和个人所得税前全额扣除。”
对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向灾区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。
根据《国家税务总局关于个人捐赠后申请退还已缴纳个人所得税问题的批复》（国税函〔2004〕865号）规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定和立法精神，允许个人在税前扣除的对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠资金应属于其纳税申报期当期的应纳税所得；当期扣除不完的捐赠余额，不得转到其他应税所得项目以及以后纳税申报期的应纳税所得中继续扣除，也不允许将当期捐赠在属于以前纳税申报期的应纳税所得中追溯扣除。
利用吉安税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。原理：利用了我国个人所得税法对不同类型的纳税主体采用了不同的税收政策的特点。
我国税法上按照住所和居住时间两个标准，将个人所得税的纳税人分为两类：一类是中国税法居民，一类是非中国税法居民，前者称为居民纳税人，后者称为非居民纳税人，前者的所得无论是否来源于中国境内都要向中国政府纳税，后者只有来源于中国境内的所得才向中国政府纳税。
根据我国《个人所得税法》及其《实施条例》的有关规定，在我国个人所得税的居民纳税义务人包括有以下两类：
王先生创办了一家个人独资企业，主要经营销售商品和加工、修理两项业务。王先生负责销售，王夫人负责加工、修理。2x04年实现销售纯收入4万元，取得加工、修理纯收入3万元。则该独资企业2 x04年应缴纳的个人所得税为70000×35％－6750＝17750（元）。如果王先生对个人独资企业进行合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展，设立两个独资企业，一个由自己负责管理专营销售业务，另一个由王夫人负责管理加工、修理业务。假设2x05年度经营收入不变，应纳所得税额为：40000×30％－4250＋30000×20％－1250＝12500（元）。经过合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展，该家庭所创办的企业2x05年度少纳个人所得税17750—12500＝5250（元）。